7月1日，歐盟稅改正式生效！賣家會(huì)受到非常大的影響。今天，我們將詳細(xì)介紹OSS和IOSS、OSS和IOSS如何去選擇。針對(duì)賣家咨詢最多的IOSS和OSS相關(guān)問題，賣家也可以通過此篇文章進(jìn)一步了解。
IOSS，即Import One-Stop Shop。IOSS是歐盟從2021年7月1日起實(shí)行的一種新制度，專門針對(duì)小額商品從非歐盟國(guó)家到歐盟的遠(yuǎn)程銷售的申報(bào)。
OSS，全稱為Union One-Stop shop。從2021年7月1日起，凡是公司注冊(cè)地址在歐盟境內(nèi)的賣家，都可以通過“Union – OSS”，在自己所入駐的國(guó)家，為自己在歐盟境內(nèi)進(jìn)行的遠(yuǎn)程銷售統(tǒng)一申報(bào)增值稅。
IOSS針對(duì)以下訂單和內(nèi)容：
?所有的跨境賣家，都不是必須要注冊(cè)IOSS，只是注冊(cè)會(huì)便利清關(guān)程序；
?歐盟境外發(fā)往歐盟境內(nèi)的自發(fā)貨訂單；
?商品單品價(jià)值低于150歐元；
?沒有被平臺(tái)代扣代繳，需要賣家自行申報(bào)及繳納進(jìn)口增值稅。
OSS針對(duì)以下訂單和內(nèi)容：
?主要面對(duì)的是歐盟賣家以及非歐盟賣家(經(jīng)營(yíng)獨(dú)立站)，注冊(cè)申請(qǐng)需要向VAT稅號(hào)所在國(guó)家提交；但是OSS并不強(qiáng)制，獨(dú)立站賣家仍可按之前的方式申報(bào)VAT；
?申報(bào)跨國(guó)B2C訂單（本地發(fā)本地訂單，需要注冊(cè)倉(cāng)儲(chǔ)所在地的VAT稅號(hào)進(jìn)行申報(bào)）；
?OSS特別適合只在歐盟其中一個(gè)國(guó)家有倉(cāng)儲(chǔ)的獨(dú)立站賣家，即只需要在倉(cāng)儲(chǔ)所在國(guó)注冊(cè)VAT及OSS，申報(bào)所有的本地銷售及跨國(guó)遠(yuǎn)程銷售。
根據(jù)賣家的不同情況，我們整理了關(guān)于IOSS與OSS適合選擇的情形整理成表格，可供參考：
值得注意的是，非歐盟賣家如果通過獨(dú)立站等方式銷售商品，需由賣家自行注冊(cè)IOSS賬號(hào)（自發(fā)貨平臺(tái)賣家如Amazon，由平臺(tái)提供IOSS賬號(hào)信息）。IOSS可以簡(jiǎn)化整個(gè)遠(yuǎn)程銷售增值稅的征收、申報(bào)和支付的流程；內(nèi)在價(jià)值不超過150歐的貨件可以在境內(nèi)快速放行。IOSS的功能相當(dāng)于英國(guó)的遞延清關(guān)的政策。（詳細(xì)IOSS運(yùn)轉(zhuǎn)流程可見下圖）
使用IOSS的獨(dú)立站賣家需確保遵守如下內(nèi)容：
?向在歐盟邊境申報(bào)貨物的清關(guān)代理(如郵政運(yùn)營(yíng)商、快遞公司、海關(guān)代理人等)提供在歐盟清關(guān)所需的信息，包括IOSS增值稅識(shí)別號(hào)；
?在顧客完成訂單支付時(shí)，顯示顧客在歐盟支付的增值稅金額；
?確保按歐盟顧客所在國(guó)家適用的VAT稅率征收增值稅；
?確保單票托運(yùn)的商品價(jià)值不超過150歐；
?盡可能在發(fā)票上顯示買方以歐元支付的價(jià)格；
?通過IOSS注冊(cè)國(guó)家的IOSS門戶提交電子月度增值稅申報(bào)表；
?每月向IOSS注冊(cè)國(guó)家的稅局繳納增值稅申報(bào)表中申報(bào)的增值稅；
?保存所有符合條件的IOSS銷售數(shù)據(jù)，申報(bào)報(bào)告及財(cái)務(wù)記錄10年。
怎么驗(yàn)證IOSS VAT號(hào)碼有效性？
IOSS VAT數(shù)據(jù)庫(kù)識(shí)別號(hào)不公開。當(dāng)歐盟海關(guān)在報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)文件中收到IOSS VAT信息時(shí)會(huì)自動(dòng)比對(duì)IOSS VAT數(shù)據(jù)庫(kù)檢驗(yàn)其有效性。向海關(guān)申報(bào)貨物的清關(guān)代理（如郵政運(yùn)營(yíng)商、快遞公司、海關(guān)代理人等）不能檢查IOSS VAT號(hào)碼的有效性。
稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)必須是在歐盟設(shè)立的應(yīng)稅人。他必須為指定他為稅務(wù)責(zé)任人的賣家或者電商平臺(tái)履行IOSS進(jìn)口計(jì)劃中規(guī)定的所有義務(wù)，包括提交 IOSS 增值稅申報(bào)表和支付遠(yuǎn)程銷售進(jìn)口低價(jià)值貨物的增值稅。但是，賣家或者電商平臺(tái)仍需承擔(dān)增值稅義務(wù)，包括付款與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)一起繳納增值稅。
有了IOSS就不用交稅了？
前面提到在海關(guān)清關(guān)的環(huán)節(jié)，對(duì)于直發(fā)的貨物，單個(gè)貨物內(nèi)在價(jià)值不超過150歐元，海關(guān)將不會(huì)對(duì)通過IOSS進(jìn)口的貨物征收增值稅。但是這并不代表著免稅，而只是將繳納VAT的環(huán)節(jié)從進(jìn)口清關(guān)環(huán)節(jié)挪到了IOSS的申報(bào)環(huán)節(jié)，從稅的總量上看稅金是一分都不少的。
IOSS如何申報(bào)繳稅？
IOSS是月度申報(bào)，申報(bào)以及繳納增值稅給IOSS注冊(cè)所在稅局的截至日期為申報(bào)期次月最后一天，例如8月31日之前需要申報(bào)7月份的數(shù)據(jù)，同時(shí)IOSS 增值稅申報(bào)表將包含對(duì)應(yīng)目的成員國(guó)所售商品的總價(jià)值、對(duì)應(yīng)的增值稅稅率和要支付的增值稅總額。需要特別注意，賣家提供給稅務(wù)責(zé)任人的銷售記錄數(shù)據(jù)需要跟使用ioss清關(guān)申報(bào)數(shù)據(jù)保持一致。進(jìn)口VAT增值稅是由賣家支付給稅務(wù)責(zé)任人銀行賬戶，由稅務(wù)責(zé)任人支付給稅局。
IOSS需要據(jù)實(shí)申報(bào)嗎？
需要，前面提到稅務(wù)責(zé)任人在進(jìn)行IOSS月度申報(bào)的時(shí)候，雖然是根據(jù)賣家提供的銷售數(shù)據(jù)來申報(bào)，但是自己的IOSS賬號(hào)清關(guān)每一筆交易的數(shù)據(jù)，海關(guān)都是有記錄的，如果稅局要聯(lián)合海關(guān)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)清關(guān)數(shù)據(jù)和申報(bào)數(shù)據(jù)對(duì)不上，是可以馬上聯(lián)系這個(gè)IOSS號(hào)碼的歐盟當(dāng)?shù)囟悇?wù)代理進(jìn)行調(diào)查的。這也是為什么歐盟要求非歐盟企業(yè)如果申請(qǐng)IOSS，必須在歐盟當(dāng)?shù)赜卸悇?wù)代理人，并由這個(gè)稅務(wù)代理人承擔(dān)連帶責(zé)任。
申請(qǐng)OSS賬號(hào)就不用交稅了？
OSS只是一個(gè)簡(jiǎn)化跨國(guó)遠(yuǎn)程銷售的方式，也是需要申報(bào)并交稅的，而且是按照買家收貨國(guó)的稅率來計(jì)算稅金。
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